Госкорпорация «Росатом»
ОАО «Сибирский Химический Комбинат»

Независимое аудиторское заключение по заверению нефинансовых данных, содержащихся в отчете

 

Приложение № 5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам независимого заверения Годового отчета
ОАО «Сибирский химический комбинат» за 2012 год
 

Введение

Объектом заверения является Годовой отчет ОАО «Сибирский химический комбинат» (далее – Отчет) за период  с 1 января по 31 декабря 2012 г.

Настоящее заключение адресовано руководству и заинтересованным сторонам ОАО «Сибирский химический комбинат» (далее – ОАО «СХК»).

 

Ответственность сторон

Руководство ОАО «СХК» несет полную ответственность за составление и достоверность  указанного  Отчета.

Мы несем ответственность за результаты работы по заверению Отчета только перед ОАО «СХК» в рамках согласованного с ней задания и не принимаем на себя никакой ответственности перед любым третьим лицом.

Объем, критерии и уровень заверения

Отчет оценивался по следующим критериям:

· характер и степень соблюдения ОАО «СХК» принципов стандарта AA1000 Accountabilty Principle Standard 2008 – инклюзивность (вовлеченность), существенность, восприимчивость.

· соответствие Отчета уровню B+ (самооценка компании) согласно Руководству GRI G3.1.

Наша проверка планировалась и осуществлялась в соответствии со Стандартом заверения AA1000 Assurance Standard 2008 и Международным стандартом ISAE 3000 «Задания по заверению помимо аудита и обзора исторической финансовой информации».

Заверение соответствует типу 2 согласно определению стандарта АА1000AS 2008 c учетом ограничений, указанных в разделе «Границы заверения» настоящего заключения.

При оказании услуг нами соблюдены следующие требования в отношении уровня заверения:

· умеренный (moderate) – в соответствии со  стандартом AA1000 AS 2008,

· ограниченный (limited) - в соответствии со стандартом ISAE 3000 "Задания по заверению помимо аудита и обзора исторической финансовой информации".

 

Осуществленная нами в рамках вышеуказанных уровней заверения выборочная верификация информации в Отчете не обеспечивает высокого уровня гарантий для заверения. Работа по заверению основывалась на предоставленной руководством Общества и его работниками подтверждающей информации, на данных из доступных источников и  аналитических методах подтверждения. В отношении количественной информации, содержащейся в Отчете, проведенная работа не может считаться достаточной для выявления всех возможных неточностей и искажений. Тем не менее,  собранные нами подтверждения достаточны для формирования нашего мнения в соответствии с вышеуказанными уровнями заверения.

 

Методология заверения

Для формирования нашего мнения мы выполнили следующие процедуры:

· Изучение и тестирование на выборочной основе систем и процессов, реализованных ОАО «СХК» в целях обеспечения и анализа соответствия деятельности принципам AA1000 APS, а также управления результативностью в области устойчивого развития;

· Анкетирование и проведение интервью с представителями высшего руководства ОАО «СХК», а также вовлеченными в процесс подготовки Отчета представителями менеджмента;

· Сбор доказательств, подтверждающих практическую реализацию системных процессов, реализующих принципы AA1000 APS;

· Проведение интервью с персоналом Общества, изучение документов и заявлений менеджмента с целью получения подтверждений в отношении соответствия деятельности Общества принципам AA1000 APS;

· Участие в диалогах и общественных консультациях ОАО «СХК» с заинтересованными сторонами;

· Изучение заключения по итогам общественного заверения Отчета;

· Изучение имеющейся на сайте ОАО «СХК» информации, касающейся деятельности в контексте вопросов устойчивого развития;

· Изучение опубликованных заявлений третьих лиц, касающихся экономических, экологических, социальных аспектов деятельности Общества с целью проверки обоснованности  заявлений, сделанных в Отчете;

· Сравнительный анализ Отчета Общества с отчетом зарубежных компаний аналогичного сектора рынка;

· Анализ используемых в Обществе процессов внутреннего аудита нефинансовой отчетности;

· Выборочное изучение документов и данных о результативности существующих в Обществе систем управления экономическими, экологическими и социальными аспектами устойчивого развития;

· Изучение действующих процессов сбора, обработки, документирования, передачи, анализа, отбора данных, подлежащих включению в Отчет;

· Проверка адекватности утверждений, заявлений и данных, включенных в Отчет;

· Анализ информации в Отчете на соответствие принципам Стандарта  АА1000 APS и рекомендациям GRI G3.1 (уровень B+).

Границы заверения

Заверение ограничено временными рамками отчетного периода (01.01.-31.12.2012 г.).

Оценка надежности представленной в отчете информации о результативности производилась только в отношении соответствия рекомендациям Руководства GRI G3.1 для уровня В+.

Заверение в отношении достоверности раскрытых в Отчете показателей результативности  количественного характера ограничено оценкой соответствия данным аудированной бухгалтерской отчетности, а также предоставленным нам документам внешней и внутренней отчетности в части прочих производственно-экономических, а также  экологических и социальных аспектов деятельности.

Заверение не проводилось в отношении  заявлений прогнозного характера, а также заявлений, выражающих мнения, убеждения  или намерения ОАО «СХК» предпринять какие-либо действия, относящиеся к будущему времени.

Заверение в отношении заявлений, в качестве источников которых в Отчете указаны экспертные суждения, не проводилось.

Аудиторские процедуры на местах были ограничены по­сещением ОАО «СХК».

Заверение проводилось только в отношении версии Отчета, представленной на русском языке.

Мы не имели возможности удостоверить факт публикации Отчета на корпоративном сайте ОАО «СХК» в связи с тем, что дата подписания настоящего заключения предшествовала планируемой дате публикации Отчета на сайте Общества.

Выводы

Следующие выводы основаны на проведенной нами работе по заверению, выполненной  в объеме и границах, указанных выше.

1.    Отчет в целом адекватно отражает реализованные механизмы управления и показатели результативности ОАО «СХК» в отношении деятельности по экономическим, социальным и экологическим аспектам устойчивого развития.

2.    В результате и в пределах проведенной нами работы мы не обнаружили существенных искажений в отношении приведенной в Отчете информации, раскрывающей  деятельность ОАО «СХК» в области устойчивого развития и ее результаты.

Характер и степень соблюдения принципов  AA1000 APS

Вовлеченность

· ОАО «СХК» взаимодействует с широким кругом заинтересованных сторон. В рамках процесса подготовки Отчета была проведена работа по актуализации и согласованию с заинтересованными сторонами карты стейкхолдеров. ОАО «СХК» было принято обязательство в следующем отчетном периоде актуализировать карту стейкхолдеров в соответствии с изменениями в деятельности Общества. 

· Отмечаем, что перечень заинтересованных сторон в таблице ключевых интересов и механизмов взаимодействия не соответствует приведенному в ранговой карте стейкхолдеров.

· В процессе подготовки Отчета ОАО «СХК» провело три диалога с широким кругом заинтересованных сторон, а также общественные консультации по проекту Отчета.

· Общество использует различные способы информирования заинтересованных сторон, в т.ч. встречи высшего руководства Общества с персоналом в рамках Дней информирования, информационные сообщения, пресс-релизы, интервью, конференции, форумы, опросы, интернет-сайт Общества, публикации в СМИ.

Существенность

· Отчет отражает существенные для основных заинтересованных сторон аспекты деятельности ОАО «СХК» в экономической, социальной и экологической  сферах.

· По результатам первого диалога с заинтересованными сторонами была определена приоритетная тема Отчета, а также приоритетные темы второго и третьего диалогов. На общественных консультациях от заинтересованных сторон принимались предложения по приоритетной теме Отчета за 2013 г.

Восприимчивость

· Отчет демонстрирует стремление ОАО «СХК»  учитывать существенные интересы заинтересованных сторон в своей деятельности.

· В Отчет включена информация о реакции ОАО «СХК» на замечания и предложения заинтересованных сторон, высказанные в ходе диалогов и общественных консультаций.

· Общество учло замечания, сформулированные в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе подготовки годового отчета за 2012 г., что также подтверждается Заключением об общественном заверении.

Соответствие Отчета уровню B+ согласно Руководству GRI G3.1

В целях формирования мнения по данному вопросу нами был проведен анализ соблюдения при подготовке Отчета  рекомендаций GRI G3.1 в отношении принципов и стандартных элементов отчетности для заявленного уровня  применения.

Принципы для определения содержания отчета

Существенность

·      Информация, включенная в Отчет,  охватывает темы и показатели результативности, которые отражают существенные воздействия ОАО «СХК» на экономику, окружающую среду и общество или могут существенно повлиять на оценки и решения заинтересованных сторон.

·      Выделена приоритетная тема Отчета – "Экологическая политика ОАО «СХК» и ликвидация военного ядерного наследия".

·      В Отчете затронуты основные темы, поднимаемые в аналогичных отчетах международных компаний, работающих в аналогичном секторе рынка.

·      Сведения по отдельным показателям результативности представлены не только по Обществу, но и по ДЗО.

Охват заинтересованных сторон

·      ОАО «СХК» представило в Отчете информацию о заинтересованных сторонах и механизмах учета их интересов при определении содержания Отчета.

·      В диалогах и общественных консультациях принял участие широкий круг представителей заинтересованных сторон, обеспечив высокую посещаемость и активную дискуссию.

Контекст устойчивого развития

·      Отчет представляет результаты деятельности ОАО «СХК»  в широком контексте устойчивого развития, учитывающем различные аспекты производственно-экономического, социального и экологического характера.

Полнота

·      В рамках заявленных границ Отчет с достаточной степенью полноты охватывает информацию о деятельности ОАО «СХК».

·      Границы отчета включают Общество и по отдельным показателям результативности дочерние общества. По нашему мнению, границы отчетности могут быть расширены за счет более полного представления информации по ДЗО.

·      Некоторые показатели результативности раскрыты не полностью в сравнении с рекомендациями, изложенными в системе протоколов к показателям GRI (см. раздел Стандартные элементы отчетности, подраздел Показатели результативности).

Принципы для обеспечения качества отчета

Сбалансированность

·      Отчет имеет сбалансированный характер, отражает как результаты деятельности,  так и вопросы, требующие решения.

Сопоставимость

·      Сопоставимость Отчета с нефинансовой отчетностью других организаций обеспечивается применением Руководства GRI G3.1 в качестве основы для раскрытия показателей результативности в области устойчивого развития.

·      Сопоставимость финансовой информации по отношению к отчетности других компаний обеспечивается не в полной мере в связи с применением требований российского законодательства в области бухгалтерской отчетности (а не международных стандартов финансовой отчетности) для раскрытия финансовой информации.

·      Большинство цифровых показателей приведены в трехлетней динамике, что позволяет провести анализ тенденций деятельности Общества.

Точность

·      Точность представления фактической информации в Отчете достаточна для того, чтобы заинтересованные стороны могли оценить результаты деятельности ОАО «СХК» в области устойчивого развития.

·      Расчеты Показателей результативности базируются на методиках, утвержденных в рекомендациях GRI G3.1., Стандарте публичной отчетности ОАО «ТВЭЛ», базирующемся на методике ГК «Росатом».

Своевременность

·      Отчет подготовлен с целью его представления к Годовому Собранию акционеров.

Ясность

·      В целом информация представлена в Отчете ясно и доступно для разных групп заинтересованных сторон.

·      В Отчете представлен Глоссарий (список используемых сокращений), облегчающий понимание представленной информации пользователям Отчета.

Надежность

·      Представленная в Отчете информация о результативности базируется на документах внутренней отчетности, а также отчетности, предоставленной в контролирующие органы.

·      Вопросы контроля порядка формирования нефинансовой отчетности входят в компетенцию отдела внутреннего контроля и аудита. В ходе проверки нами были изучены план проведения аудита, а также Заключение отдела внутреннего контроля и аудита.

·      Нами не обнаружены факты, ставящие под сомнение надежность приведенной в Отчете информации.

Стандартные элементы отчетности

Стратегия и характеристика

·      ОАО «СХК» осознает, что обязательным условием успешной деятельности в долгосрочной перспективе является следование концепции устойчивого развития.

·      В Отчете в основном представлена информация в области устойчивого развития, которая должна быть раскрыта в соответствии с рекомендациями GRI G3.1 по определению содержания Отчета.

·      В стандартном элементе отчетности 1.2 рекомендуется более детально описывать подход к оценке и управлению рисками и возможностями;

·      В стандартном элементе отчетности 3.5 рекомендуется более детально описывать подход к определению ключевых заинтересованных сторон;

·      В стандартном элементе отчетности 3.12 (Указатель стандартных элементов GRI) необходимо отразить ссылки на соответствующие страницы отчета;

·      В стандартном элементе отчетности 4.4 рекомендуется представлять перечень тем, которые были подняты заинтересованными сторонами перед руководством Общества за отчетный период.

Подходы в области менеджмента

·      В Отчете в достаточной мере отражены подходы в области менеджмента в экологической и экономической сфере.

·      В Отчете детально отражены подходы в области менеджмента в социальной сфере, в т.ч. в области управления персоналом и социальной ответственности.

Показатели результативности

·      В Отчете представлены Показатели результативности по всем категориям и в количестве, требуемом GRI G3.1 для обеспечения соответствия Отчета уровню B+.

·      Кроме того, в Отчете представлен ряд показателей результативности, раскрытие которых представлено не в полной мере относительно требований, изложенных в системе протоколов к показателям GRI G3.1 (частичное раскрытие): EC1, EN15, EN30, LA11.

·      Кроме того, отмечаем, что в показателе результативности EN6 данные представлены не за отчетный период (в соответствии с требованиями GRI), а в сравнении с 2009 г. в соответствии с требованиями Госкорпорации Росатом.

Общая оценка Отчета

·      Проведенная нами работа позволяет сделать вывод о том, что требуемые для обеспечения соответствия Отчета уровню B+ состав и количество раскрытий представлены в Отчете и обоснованно отражены  в Указателе содержания GRI.

Рекомендации

1.        Раскрытие показателей GRI целесообразно осуществлять в привязке к целевым значениям.

2.        Расширить границы отчетности за счет более полного раскрытия информации по ДЗО.

3.        Увеличить степень раскрытия показателей, в отношении которых протоколы GRI учтены не в полной мере (частичное раскрытие).

4.        Рассмотреть возможность раскрытия в Отчете за следующий период следующих показателей: EC9, EN10, HR2, HR4, HR8, PR9, LA5, SO2, SO3, SO8.

5.        Регламентировать процесс подготовки публичной годовой отчетности.

6.        Учесть замечания, содержащиеся в вышеприведенных разделах настоящего заключения.

 

Заявление о компетентности и независимости

ЗАО "ЭНПИ Консалт" – это независимая аудиторская организация, профессионально оказываюшая услуги по заверению. ЗАО "ЭНПИ Консалт" является членом саморегулируемой организации аудиторов НП "Институт профессиональных аудиторов" и ведет свою деятельность в соответствии с Кодексом этики профессиональных бухгалтеров IFAC. В компании действует система контроля качества аудиторских услуг, включая контроль за соблюдением этических норм.

ЗАО "ЭНПИ Консалт" официально заявляет, что настоящее Заключение представляет оценку независимого аудитора. ЗАО "ЭНПИ Консалт" и его сотрудники не имеют отношений с ОАО «СХК», его дочерними и зависимыми организациями, которые могли бы привести к конфликту интересов при оказании услуг по заверению Отчета.

ЗАО "ЭНПИ Консалт" является организационным стейклхолдером GRI, лицензированным провайдером услуг по заверению в соответствии с требованиями стандарта AA1000 AS.

В команду по оказанию услуг по заверению  отчетности в области устойчивого развития включены специалисты ЗАО "ЭНПИ Консалт", имеющие необходимый опыт оказания услуг по аудиту, подготовке отчетности в соответствии с GRI G3.1, проведению тренингов по подготовке подобной отчетности. Ведушие специалисты прошли подготовку по заверению отчетности в области устойчивого развития в учебном центре Accountabilty.

 

 

Заместитель Генерального директора

Закрытого акционерного общества      "ЭНПИ Консалт"

 

 

 

 

 

 

_____________________

 

 

 

 

В.Ю.Скобарев

Москва

15 мая 2013 г.

 


← Заключение отдела внутреннего контроля и аудита Сведения о соблюдении Кодекса корпоративного поведения и комментарии по причинам не соблюдения отдельных позиций →